Formation Maîtrise de la comptabilité générale

JOUR 1

S'approprier la normalisation et les procédures comptables

• Les sources du droit comptable
  • les innovations introduites par la LOLF
  • le PCG 1999 modifié
  • le recueil des normes comptables pour les établissements publics
• Les obligations générales permanentes
  • le mécanisme de la partie double
  • le système centralisateur
  • focus sur le contrôle interne

Identifier le cycle de transcription comptable des opérations d'exploitation courante

• La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)
  • rappel des grands principes fiscaux liés à la TVA
  • méthodologie de comptabilisation et de liquidation de la TVA
• L'analyse des achats et des ventes liés à l'activité principale de l'organisation
  • les prestations de services et travaux immobiliers
• Les disponibilités
  • les opérations de caisse
  • les opérations de banque
• Les relations avec le personnel et les organismes sociaux
  • la rémunération et les charges salariales
  • les cotisations patronales

Opérer la comptabilisation des opérations du cycle long des organisations

• les opérations d'investissement : cycle d'exploitation des immobilisations 
• le financement à long terme : emprunt et opérations de crédit-bail

ETUDES DE CAS : Comptabilisation et analyse juridique des opérations du cycle d'exploitation court et long

JOUR 2

Calculer les amortissements et les dépréciations des immobilisations

• Les amortissements
  • définitions
  • les actifs amortissables
  • le champ amortissable de certains types d’immobilisations
  • rôles de l’amortissement
• Plan d’amortissement
• Modification du plan d’amortissement
• Calcul de l’amortissement
  • procédé de l’amortissement linéaire
  • amortissement par référence à une unité d’œuvre
  • amortissement par composants
  • amortissement dégressif fiscal
  • amortissement dérogatoire
  • comptabilisation des amortissements
• Les dépréciations
  • définition et détermination de la dépréciation
  • comptabilisation des dépréciations
  • dépréciation des actifs non amortissables
  • dépréciation des actifs amortissables

EXERCICES :

• Détermination du montant de la base amortissable et présentation du plan d’amortissement
• Dépréciation d’une immobilisation amortissable
• Ensemble immobilier
• Amortissement des immobilisations incorporelles

JOUR 3

Maîtriser le mécanisme des provisions

• Les provisions pour risques et charges
  • définitions
  • conditions de comptabilisation des provisions
  • constitution des provisions pour risques et charges
  • exemple des provisions pour litiges
• Les provisions réglementées
  • définitions
  • conditions des provisions réglementées
  • amortissements dérogatoires
  • la comptabilisation des amortissements dérogatoires
• Exemple des provisions pour litiges

EXERCICES :

• Provisions réglementées
• Provisions pour risques et charges
• Pertes futures
• Plan de restructuration
• Prévisions environnementales
• Catastrophe
• Perte de change

Conduire les travaux de fin d'exercice

• La régularisation des stocks
  • l'inventaire permanent et son contrôle par rapprochement avec l'état de l'actif
  • les méthodes d'évaluation des stocks et leur impact sur la valeur du patrimoine et le résultat
• Le rattachement des comptes de charges et de produits à leur exercice de naissance
• Le constat des dépréciations réversibles des éléments du passif par les provisions pour risques et charges
• Notions de provisions réglementées
• La cession des valeurs mobilières de placement et des immobilisations

JOUR 4

ETUDES DE CAS : Opérations de fin d'exercice

Utiliser les documents de synthèse

• La détermination du résultat comptable
  • les opérations de clôture et de réouverture de l'exercice comptable
  • compréhension des différents types de résultats : résultat courant avant impôt, résultat d'exploitation, résultat financier, résultat exceptionnel

ETUDES DE CAS : Synthèse et étude, à travers le cas d'un établissement public, du processus comptable et juridique initié par les opérations d'inventaire jusqu'au compte de résultat et au bilan de l'organisme

Procéder une revue analytique des compte administratif / compte financier unique (CFU) participant vs l'IA (réaliser un benchmark, s'assurer de la cohérent de l'analyse et retenir les points pertinents) 

JOUR 5

Analyser le bilan, le compte de résultat et le tableau de flux de trésorerie

• L’analyse du bilan
  • fonds de roulement (FR)
  • besoin en fonds de roulement (BFR)
  • trésorerie
• L’analyse du compte de résultat
  • résultat d’exploitation
  • résultat financier
  • signification économique
  • marge commerciale
  • production
  • valeur ajoutée
  • excédent brut d’exploitation
  • résultat exceptionnel
• La disparition de la valeur ajoutée et de l’excédent brut d’exploitation en IAS/IFRS
• La capacité d’autofinancement (CAF)
  • origine des financements
  • définition
  • modes de calcul
  • à partir de l’EBE
  • à partir du résultat

Ratios financiers

• L’analyse du tableau de flux de trésorerie
  • définition
  • intérêts
  • limite
  • tableau de flux de trésorerie

EXERCICES :

• FR, BFR, trésorerie, ratios
• Soldes intermédiaires de gestion (SIG)
• Compte de résultat en IAS/IFRS
• Variation de la trésorerie d’exploitation
• Analyse d’une situation avec les bilans
• Analyse du tableau de flux de trésorerie
• Revue analytique des compte administratif / compte financier unique (CFU) participant vs l'IA (analyse portant sur les postes de bilan, compte de résultat, l'analyse de trésorerie et les ratios)